상속세 증여세 차이 개편안 정리

상속제 증여세 차이 개편안 발표 주목

2025년 3월, 정부가 발표할 상속세 및 증여세 개편안에 대한 관심이 뜨겁습니다. 이번 개편안은 자산 이전 과정에서 발생하는 조세 부담을 완화하고, 공정한 부의 이전을 실현하기 위한 조치로 기대되고 있습니다. 특히, 상속세와 증여세의 차이에 대한 이해가 중요한 만큼, 이번 글에서는 그 차이점과 개편안의 주요 내용을 살펴보겠습니다.

상속세 증여세 차이 3월 개편안 어떻게 발표될까

상속세와 증여세의 차이

1. 개념

상속세는 피상속인이 사망한 후 상속인에게 남긴 재산에 대해 부과되는 세금입니다.

반면 증여세는 살아있는 동안 타인에게 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금으로 이해하시면 됩니다.

2. 과세 기준

상속세는 사망한 사람(피상속인)의 전체 재산을 기준으로 부과합니다.

증여세는 증여자가 생전에 특정인에게 준 재산에 대해 부과합니다.

3. 세율 구조

상속세: 누진세율 적용 (10%~50%)

증여세: 증여받은 금액에 따라 누진세율 적용 (10%~50%)

일반적으로 상속세가 증여세보다 유리한 경우가 많지만, 상속 시 자산 평가 기준이 시장 가격을 반영하여 높은 세금이 부과될 수도 있습니다. 반대로 증여는 사전 계획을 통해 분할하여 부담을 줄일 수 있는 장점이 있습니다.

3월 개편안의 주요 변화

이번 3월 발표될 개편안의 핵심은 상속세 부담 완화 및 증여세 제도 개선에 맞춰질 것으로 보입니다. 주요 예상 변경 사항은 다음과 같습니다.

1. 상속세 공제 확대

현재 우리나라 상속세는 최고 50%의 높은 세율이 적용되며, OECD 국가 중에서도 부담이 큰 편입니다. 이에 따라 정부는 상속세 부담을 줄이기 위해 기본공제 확대와 세율 인하를 검토 중입니다. 특히, 중소기업과 가업 승계를 위한 공제 혜택이 확대될 가능성이 큽니다.

2. 증여세 완화

증여세는 현행 제도에서 미성년자와 성인의 공제 한도가 다르며, 배우자 및 직계존비속 간 증여에도 높은 세율이 적용됩니다. 이번 개편안에서는 증여세 부담을 낮춰 자녀 및 배우자 간 재산 이전을 보다 원활하게 유도할 것으로 전망됩니다. 특히, 중소기업을 운영하는 가정에서 경영권 승계를 위한 증여세 부담을 줄이는 방안이 논의되고 있습니다.

3. 일괄 상속·증여세 통합 가능성

일부 전문가들은 상속세와 증여세를 통합하는 방안을 제안하고 있습니다. 현재는 상속과 증여가 별도로 과세되지만, 유산취득세 방식을 도입해 상속과 증여의 과세 체계를 일원화할 가능성이 있습니다. 이는 조세 형평성을 높이고, 장기적으로 세제 개혁의 초석이 될 수 있습니다.

개편안이 미칠 영향

이번 개편안은 부의 대물림을 완화하면서도 경제 활력을 높이는 방향으로 진행될 가능성이 큽니다. 다음과 같은 긍정적인 효과가 기대됩니다.

 

가업 승계 부담 완화: 중소기업이 원활하게 경영권을 승계할 수 있는 환경 조성

자산 이전 활성화: 증여세 부담 완화로 자산 이전이 원활해져 경제 순환 촉진

조세 형평성 개선: 상속·증여세 개편으로 자산가와 일반 가계 간 조세 부담 균형 조정

그러나 한편으로는 부유층의 조세 부담이 감소할 가능성이 있어 형평성 논란도 예상됩니다. 이에 따라 정부는 개편안 발표 후에도 지속적인 논의를 통해 조세 개혁을 추진할 것으로 보입니다.

 

최근 최상목 대통령 권한대행은 상속인이 받게 되는 금액을 기준으로 상속세를 부과하는 유산취득세 방식의 세제 개편을 재추진하겠다는 입장을 밝히기도 했습니다. 이제 낡은 상속세를 개편할 때라며 이같이 밝혔습니다. 정부는 상속세 공제를 합리화하고 납세자가 승계한 자산에 대해서만 세금을 부담하는 유산취득세로의 개편방안을 3월 중 발표하고 법 개정을 위한 공론화 절차를 진행하겠다고 말했습니다.

 

마무리

상속세와 증여세 개편안은 자산 이전과 경제 전반에 큰 영향을 미치는 중요한 사안입니다. 3월 개편안이 어떻게 발표될지 귀추가 주목되며 앞으로도 변화하는 세제 정책을 지속적으로 확인하며 적절한 자산 관리 전략을 세우는 것이 중요합니다.